ZALOŽENÍ SVĚŘENSKÉHO FONDU
Chci založit svěřenský fond. Jak na to?
Svěřenský fond je speciální typ entity, která je držitelem majetku ke stanovenému účelu nebo ve prospěch jiné osoby, organizace či skupiny. Existují různé typy svěřenských fondů o čemž jsem se zmiňovala v minulém článku.. Co svěřenské fondy spojuje je, že pokaždé mají tři důležité strany.
- Ten, kdo svěřenský fond zakládá, je jeho ZAKLADATELEM. Do fondu vyčlení zamýšlený majetek, jako je například sbírka umění, nemovitosti, cenné papíry nebo i peněžní hotovost. Rozhoduje o podmínkách, podle nichž bude majetek spravován, řízen nebo užíván tzv. obmyšleným.
- OBMYŠLENÝ je osoba, kvůli níž byl svěřenský fond zřízen. Ačkoli obmyšlenému aktiva ve fondu přímo nepatří, mají být řízené takovým způsobem, aby z nich měl prospěch. To je určeno v podmínkách stanovených zakladatelem svěřenského fondu.
- Potom je tady SPRÁVCE SVĚŘENSKÉHO FONDU. To je osoba, která přijme pověření zakladatele svěřenského fondu a spravuje ho. Svěřenský správce má důvěru zakladatele, měl by být kvalifikovaný pro správu trustů. Jeho hlavním úkolem je vystupovat v roli řádného hospodáře a pečovat o majetek, který je vyčleněn do svěřenského fondu. Vše je pochopitelně upraveno smlouvou a statutem svěřenského fondu.
Svěřenský fond naplňuje vůli zakladatele
Když byl institut svěřenských fondů zaveden do českého právního řádu, lidé získali možnost řešit situace, na které zákon nepamatoval. Svěřenské fondy naplňují jejich vůli, a to bez ovlivňování nebo zásahu státu. Příkladem jsou situace, kdy zákon sám o sobě nemůže nabídnout vhodné řešení. Je nutné podotknout, že svěřenské fondy nejsou záležitostí horních deseti tisíc, ale prostřednictvím konkrétně formulovaného statutu je lze aplikovat skutečně na různé životní situace, příkladem je i správa výživného k tvorbě úspor.
Zde je několik příkladů použití svěřenských fondů:
- Ochrana rodinného majetku. Pokud jste úspěšný a shromáždíte nebo zdědíte rodinné jmění, chcete ho chránit před nepřízní osudu nebo před třetími osobami. Když majetek vyčleníte do svěřenského fondu, bude patřit trustu, nikoli vám. Je proto chráněn, například před bankrotem.
- Dědictví. Mohou nastat situace, kdy chcete svůj majetek z různých důvodů předat vnoučatům a nikoli dětem. V takovém případě lze majetek, například nemovitosti nebo finance, vyčlenit do trustu. Vámi určený správce bude na majetek dohlížet do doby, než vnoučata dospějí nebo splní jiné podmínky, které určujete vy.
- Rozvětvená rodina. Když máte více dětí z různých manželství, můžete stát před otázkou, jak po smrti majetek rozdělit, abyste předešli třenicím. I v takovém případě poslouží svěřenský fond, do kterého můžete majetek vložit, a vámi určený správce zajistí, aby se dostal do rukou těch, jež určíte.
- Podpora umění. Svěřenské fondy jsou alternativou nadací, jen s tím rozdílem, že jejich založení je snazší. Prostřednictvím trustu můžete podporovat umění, sport nebo jinak prospívat svému okolí.
CO UDĚLAT PŘED ZALOŽENÍM
Konzultujte. To je první pravidlo, kterého byste se měli držet, pokud zvažujete založení svěřenské fondu. Najděte si svěřenského poradce nebo správce, který s vámi projde váš záměr a pomůže vám ujednotit si myšlenky a rozhodnout se, zda je založení trustu tím správným řešením vaší životní situace.
Pokud dojdete k závěru, že svěřenský fond budete zakládat, vyvstane potřeba podrobné a hluboké analýzy vašich požadavků.
V závislosti na druhu majetku může být nutné vypracovat na vybrané položky majetku znalecké posudky.
Znalecký posudek je třeba i ve chvíli, kdy má fond nabýt majetek bezúplatně jinak než vyčleněním. Je možné, že znalecký posudek či jiné podobné zkoumání bude vyžadovat také pojišťovna, pokud bude správce sjednávat pojistnou smlouvu.
Budete potřebovat bankovní účet
Myslete na to, a poradce nebo správce svěřenského fondu vás na to určitě upozorní, že každý svěřenský fond potřebuje bankovní účet, na němž budou probíhat bezhotovostní platby. Bankovní účet může založit správce buď na svou osobu a od osobního majetku jej oddělit evidenčně, nebo může účet založit přímo pro svěřenský fond.
Připravte statut svěřenského fondu
Když jsou informace a podklady pohromadě a ujasnili jste si záměry založení svěřenského fondu, jeho účel a další parametry, můžete společně se svěřenským správcem nebo poradcem začít pracovat na základní právní dokumentaci, tedy na statutu a smlouvě se správcem. Je vhodné vytvořit minimálně dva samostatné dokumenty.
Protože ke statutu mohou mít přístup i další osoby, obvykle se v něm ponechávají pravidla, která se správy vyčleněného majetku týkají dlouhodobě.
Do samostatné smlouvy se správcem naopak patří úprava, která umožňuje flexibilnější změny a má zůstat anonymní.
Statut = notářský zápis
Mezi podstatné náležitosti statutu patří:
- označení svěřenského fondu, které musí vyjadřovat jeho účel a musí obsahovat slova „SVĚŘENSKÝ FOND“.
- označení majetku, který tvoří svěřenský fond při jeho vzniku,
- vymezení účelu svěřenského fondu,
- podmínky pro plnění ze svěřenského fondu,
- údaj o době trvání svěřenského fondu; není-li uvedena, platí, že fond byl zřízen na dobu neurčitou
- má-li být ze svěřenského fondu plněno určité osobě jako obmyšlenému, určení této osoby, nebo způsobu, jak bude obmyšlený určen.
Statut vyžaduje formu veřejné listiny.
Navštivte notáře
Pro statut je předepsána forma veřejné listiny. Zvažte společně se svým poradcem, zda forma notářského zápisu nebude vhodná i v případě, kdy není vyžadována zákonem.
Přinejmenším je dobré požádat notáře o ověření podpisů. Vyhnete se tak budoucím pochybnostem o tom, kdy dokument vznikl. Notářský zápis současně vyloučí i pochybnosti o obsahu dokumentu, jehož stejnopis si uchovává i notář.
Dokumenty, které budete sepisovat formou notářského zápisu, je vhodné s notářem konzultovat předem.
Vytvořte další právní dokumentaci
Při vzniku svěřenského fondu se nevyhnete sepsání dalších právních dokumentů, které již ale nemusí mít „notářskou formu“. Příkladem je vlastní smlouva o svěření majetku správci nebo protokoly o tom, že správce majetek převzal. Nutný může být i souhlas manželky nebo manžele zakladatele s vyčleněním majetku do fondu.
Předejte majetek správci pod správu
Svěřenského správce jmenuje a odvolává zakladatel, není-li ve statutu určeno jinak.
Správcem může být jakákoliv svéprávná fyzická osoba anebo právnická osoba, o níž tak stanoví zákon. V současné době je oprávnění vykonávat funkci svěřenského správce přiznáno také investičním společnostem.
Za splnění výše uvedený podmínek může být svěřenským správcem i zakladatel svěřenského fondu nebo osoba, které má být ze svěřenského fondu plněno. V takovém případě však musí mít svěřenský fond dalšího svěřenského správce, který je osobou třetí, přičemž oba správci musí právně jednat společně.
Svěřenský správce musí před výkonem své funkce výslovně přijmout pověření ke správě.
Majetek přebírá správce svěřenského fondu po jeho vzniku a na základě smlouvy se zakladatelem (doporučuji vyhotovit samostatně mimo notářský zápis - to je výhodnější zejména pokud se smlouva předkládá např. na katastru nemovitostí nebo do obchodního rejstříku).
K samotnému předání majetku správci, například předání nemovitosti nebo převodu peněz, dochází až po vyhotovení dokumentace. Doporučuji pořídit protokol o předání.
Správce je povinen šetřit a rozmnožovat podstatu svěřenského fondu, dbát o naplňování jeho účelu a respektovat práva obmyšlených.
Správce neodpovídá za škodu na majetku způsobenou vyšší mocí, stárnutím nebo jiným přirozeným vývojem a běžným opotřebením.
Správce má povinnost předložit jednou ročně podrobné vyúčtování správy a kdykoli umožnit přístup k dokladům a k informacím osobě s právem dohledu nebo jiným příslušným orgánům (soud).
Správci může být též uložena povinnost složit jistotu za řádný průběh výkonu správy, sestavit inventář majetku nebo pojistit fond.
Správce může do svěřenského fondu nakupovat a pořizovat další věci.
Pokud správce vykonává správu bezplatně (může ji vykonávat samozřejmě i za úplatu), má právo pojistit svoji majetkovou odpovědnost na náklady obmyšleného. Totéž platí, pokud pojistí fond proti běžným rizikům.
Svěřenský fond je účetní jednotkou, má tedy povinnost vést účetnictví a sestavovat účetní závěrku, přičemž osobou povinnou k těmto činnostem je svěřenský správce.